ST起步四年亏逾14亿元财务造假领罚单突击更换年审机构

3月4日收盘时，ST起步（维权）（603557.SH）每股收于当天跌停价1.39元，跌4.79%，股价正在逼近2月8日创下的新低1.26元/股。

近日，ST起步收到了上交所上市公司管理二部下发的《关于ST起步业绩预告相关事项的监管工作函》，针对ST起步近期披露的2023年度业绩预告，要求说明业绩下滑的具体原因以及公司持续经营能力是否存在重大不确定性。

此前，ST起步于2024年1月30日发布了《2023年年度业绩预亏公告》，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润为-3.10亿元至-4.60亿元，实现归属于上市公司股东的扣非后净利润为-2.60亿元至-3.90亿元。

上一年度，ST起步实现归属于上市公司股东的净利润为-6.03亿元，实现归属于上市公司股东的扣非后净利润-5.99亿元，也出现了较大金额的亏损。

ST起步认为2023年业绩预计亏损，主要是因为计提信用减值损失较大、降低产品折扣、被处以巨额罚款等等。

其中，由于ST起步信息披露违法违规等事项被行政处罚，对品牌造成负面形象，导致下游经销商经营环境恶化，应收账款账龄变长或发生坏账，计提减值准备增加；同时，ST起步存在与部分经销商的合同纠纷，根据诉讼情况，采用单项计提坏账准备，剩余应收账款按照账龄组合预期信用损失计提坏账准备。

2023年度，ST起步为了维护线下经销商渠道的稳定，增加了对经销商的授信额度、产品折扣等多方面的支持，降低产品折扣，加速库存商品的处理，因此也加剧了其业绩的下滑。

2023年12月1日，ST起步收到中国证监会出具的《行政处罚决定书》，因欺诈发行及信息披露违法两项违法行为，被责令改正，给予警告，并处以5700万元罚款。

截至2023年三季度末，ST起步的股东权益（净资产）合计为4.20亿元，在预计出现上述的亏损之后，ST起步预计2023年末净资产仍为正值。不过，ST起步也表示，由于其以前年度财务报告的会计差错更正工作尚在进行中，预计可能对公司的净资产造成较大的负面影响；如果2023年经审计期末净资产为负值，其股票在2023年度报告披露后将被实施退市风险警示。

实际上，ST起步自2020年以来连续出现亏损。2020年至2022年各年度，ST起步实现的归母净利润分别为-2.80亿元、-2.29亿元和-6.03亿元，2023年前三季度的归母净利润为-2.82亿元。不到4年的时间，ST起步的归母净利润已经合计亏掉了13.94亿元。若按2023年度业绩预亏公告数据计算，在2020年至2023年的四年间，ST起步的归母净利润合计将亏掉14.22亿元-15.72亿元。

截至2023年9月30日，ST起步的未分配利润已达到-9.30亿元，累计亏损额远高于总股本4.94亿元，归母净资产只剩下4.21亿元。

值得一提的是，ST起步收到的《行政处罚决定书》显示，ST起步的2018年、2019年年度报告及2020年半年度报告存在虚假记载、重大遗漏，包括虚增营业收入、营业成本及利润总额，股份代持未披露等信息披露违法行为，以及公开发行文件编造重大虚假内容行为。

在2018年年度报告中，ST起步（原简称起步股份）虚增营业收入6947.84万元，占当年营业收入4.97%；虚增营业成本4633.25万元；虚增利润总额2314.59万元，占当年利润总额10.39%。

2019年年度报告中，ST起步虚增营业收入18190.52万元，占当年营业收入11.94%；虚增营业成本11599.19万元；虚增利润总额6591.33万元，占当年利润总额37.42%。

2020年半年度报告中，ST起步虚增营业收入10948.61万元，占当期营业收入19.54%；虚增营业成本6911.29万元；虚增利润总额4037.32万元，占当期利润总额50.30%。

在股份代持方面，2016年12月13日，起步股份（ST起步）董事长、实际控制人章利民和梁某进、吴某雅、王某助、庄某卿4人分别签订《股权代持协议书》，约定章利民以每股5元的价格向上述4人转让其间接持有的起步股份（ST起步）股票合计2000万股，但暂不办理过户，由章利民代为持有。

股份代持行为发生于2016年，结束于2019年。2000万股代持股份占2018年、2019年公司总股本的比例均为4.26%。2018年年度报告、2019年年度报告中，起步股份（ST起步）对上述股份代持行为均未予披露。

在公开发行文件编造重大虚假内容方面，2020年4月8日，起步股份（ST起步）公告《公开发行可转换公司债券募集说明书》（以下简称《募集说明书》），明确该次发行可转债规模为52000万元。

起步股份（ST起步）在《募集说明书》中“财务会计信息”部分公开披露了其2018年度及2019年1至6月财务报表。起步股份通过虚构采购、销售业务等方式虚增2018年、2019年上半年营业收入、营业成本、利润总额，2018年、2019上半年虚增利润总额分别占当期报告记载利润总额的10.39%、14.57%。《募集说明书》中“财务会计信息”相关内容存在重大虚假。

ST起步表示，其前期定期报告中披露的应收账款、坏账准备、递延所得税及其他流动资产等财务数据可能存在差错。然而，如今距离收到《行政处罚决定书》已经有了较长一段时间，但目前ST起步仍未对前期定期报告进行会计差错更正及披露相关原因、进展和后续安排等情况。

根据《行政处罚决定书》，针对起步股份信息披露违法行为和公开发行文件编造重大虚假内容的行为，依据《证券法》有关规定，对起步股份（ST起步）责令改正，给予警告，并处以合计5700万元罚款；对时任董事、总经理周建永给予警告，并处以合计1000万元罚款；对时任董事长章利民给予警告，并处以合计500万元罚款；对时任财务总监陈章旺给予警告，并处以合计300万元罚款；对时任董事会秘书吴剑军给予警告，并处以合计200万元罚款。上述罚款金额合计达7700万元。

同时，根据《市场禁入决定书》，对周建永采取10年证券市场禁入措施，对章利民、陈章旺分别采取5年证券市场禁入措施。

另外，ST起步于2023年12月28日公告变更年审会计师。至于拟变更会计师事务所的原因，ST起步仅以“综合考虑公司业务发展和未来审计的需要”为由，而未说明具体的原因。

此前，ST起步的2022年年报被年审会计师出具保留意见，主要涉及应收账款信用减值、经销商特殊退货政策的合理性等事项；2022年内部控制审计被出具带强调事项段的无保留意见，主要涉及经销商管理等事项。

ST起步表示，在收到《关于ST起步业绩预告相关事项的监管工作函》（下简称《工作函》）后积极组织相关部门和中介机构对《工作函》中提出的问题进行答复，将在2024年3月6日前完成《工作函》的回复工作并予以披露。

（文章界面新闻）